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2016-04-05
ERP专栏之四十五
财务报告的内部控制
  企业财务报告是反映企业财务状况、经营成果和现金流量信息的书面文件,它不仅为企业投资者、债权人及其他机构等信息使用者提供科学投资、信贷决策的重要依据,还为企业管理者做出正确的经营管理决策,提高企业经营管理水平提供重要的分析基础。对于大型集团企业,由于信息化水平较分散,通过人工方式进行合并报表,关账周期过长,内部控制薄弱等各种因素将影响信息的及时性、准确性、真实性和全面性,管理层无法及时准确地了解企业经营状况,造成战略与执行间的脱节。
  为了更好的管理财务报告流程,可以从以下几个方面出发:
  第一,规范企业财务报告控制流程,明确各岗位职责。企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程,职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,确保全流程不相容岗位相互分离;
  第二,健全财务报告各环节授权审批制度。企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度,包括:编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批,对财务报告内容的审批等;
  第三,建立日常信息核对机制。企业应当从会计记录的源头做起,建立起日常信息定期核对机制,以保证财务报告的真实、完整,防范出于主观故意或客观疏忽导致的数据内容不符的风险。
  第四,充分利用会计信息技术。通过借助ERP系统,提高财务报告效率并通过系统化手段满足内部控制要求。为了确保系统的合理有效地使用,需重点关注六项内容,包括:
  1.系统实施时应确保系统功能严谨,全面和准确,实施完成后,企业应组建专业的运维团队定期更新和维护系统,确保系统取数、计算公式以及数据钩稽关系准确无误;
  2.建立访问安全制度,操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定,通过在系统中对人员权限的维护,确保财务报告数据安全保密,防止对数据的非法修改;
  3.做好数据源的管理,保证原始数据从录入环节的真实、准确、完整,满足财务分析的需要,通过系统审计痕迹的方式,对数据的录入有历史记录可以追溯;
  4.制定业务操作规范,保证系统各项技术和业务配置维护符合会计准则要求和内部管理规定,月结和年结流程规范、及时;
  5.制定专人负责信息化会计档案的管理,定期备份,做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作;
  通过此次ERP实施,保证财务报告的内部控制借助信息化的手段得到更有效的管理,确保财务报告信息真实可靠,提升企业治理和经营管理水平。
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